Содержание
Налоговые резиденты Испании
Налоги в Испании
Основные налоги для физических лиц, проживающих в Испании
Вы решили иммигрировать в Испанию или перевезти туда свой бизнес и/или семью. Подобные решения связаны со множеством организационных вопросов: покупка или аренда жилья, релокация или запуск бизнеса, поиск новых возможностей и контактов, изучение местной культуры и законодательства. Соответственно, зачастую остается меньше времени на детальное изучение налоговой системы новой страны проживания. Поэтому мы подготовили для вас самую важную информацию, которая необходима при переезде в Испанию:
Когда я становлюсь налоговым резидентом?
Что считается доходом?
Какие основные налоги существуют для физических лиц?
Когда я должен начать платить налоги?
Сколько мне придется платить?
Как избежать двойного налогообложения?
Резиденты Испании
Когда вы переезжаете в Испанию на постоянное место жительства, вы получаете статус иммиграционного резидента и вид на жительство (временный или постоянный ВНЖ — permiso de residencia temporal o permanente).
Однако это не означает автоматически, что вы становитесь налоговым резидентом.
Согласно испанскому законодательству, физическое лицо считается налоговым резидентом, если оно соответствует одному из следующих критериев:
- Срок пребывания в Испании превышает 183 дня в течение календарного года.
- Ваши основные экономические интересы (51% доходов или более) сосредоточены в Испании.
- Ваша семья (супруг/супруга и несовершеннолетние дети) постоянно проживает в Испании.
Документом, подтверждающим налоговое резидентство, является налоговый сертификат (Certificado de Residencia Fiscal — официальная справка о налоговом резидентстве), который выдает налоговая служба (Agencia Tributaria — налоговая администрация Испании). Данный сертификат действителен в течение 1 года.
Налоговый резидент обязан платить налоги с доходов, полученных в любой стране мира.
Во избежание двойного налогообложения Испания заключила соглашения примерно с 80 странами (Double Taxation Treaty — соглашение об избежании двойного налогообложения, которое определяет, где именно вы платите основной налог).
Также налоговые резиденты обязаны уведомлять налоговый орган об активах, находящихся за границей, если их стоимость превышает 50,000 евро, включая:
- Банковские счета
- Акции и ценные бумаги
- Недвижимость
- Полисы страхования жизни
Налоги в Испании
Испания — унитарное государство, однако её автономные сообщества (Comunidad Autónoma — самоуправляемые регионы) обладают значительной независимостью в налоговой политике. Каждый из 17 регионов может устанавливать свои собственные налоговые правила.
Основные налоги для физических лиц в Испании
Подоходный налог с физических лиц (IRPF — Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas):
- До 12 450 € — 19%
- От 12 451 € до 20 200 € — 24%
- От 20 201 € до 35 200 € — 30%
- От 35 201 € до 60 000 € — 37%
- От 60 001 € до 300 000 € — 45%
- Свыше 300 000 € — 47%
Налог на доходы от сбережений (savings income tax — дивиденды, проценты, прирост капитала):
- До 6 000 евро — 19%
- От 6 001 до 50 000 € — 21%
- От 50 001 до 200 000 € — 23%
- От 200 001 до 300 000 € — 27%
- Свыше 300 000 € — 30%
Социальное страхование и специальные налоги
- Работник: 6.35%
- Работодатель: около 29.9% – 30.6% (в зависимости от типа контракта и профессиональных рисков).
Дополнительный взнос солидарности (Cuota de solidaridad): С 2025 года введен дополнительный социальный взнос на часть дохода, превышающую максимальную базу взносов (в 2026 году максимальная база составляет 5,101.20 евро в месяц). В 2026 году ставки составляют:
Налог на богатство (IP — Impuesto sobre el Patrimonio):
Применяется, когда чистая стоимость активов превышает 700,000 евро (плюс налоговый вычет до 300,000 евро на основное жилье). Ставки варьируются от 0.2% до 3.5% в зависимости от автономного региона.
Налог на наследство и дарение (ISD — Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones):
Ставки варьируются от 7.65% до 34%.
Налог на недвижимость (Property Tax — ежегодный налог на владение имуществом):
От 0,4% до 1,3%, в зависимости от стоимости и местоположения имущества.
Налог на пенсию (Pension Tax — пенсия считается доходом):
От 8% до 40% по прогрессивной ставке.
С 2025 года лица, получающие минимальную заработную плату (SMI — минимальный размер оплаты труда), полностью освобождаются от подоходного налога с физических лиц (IRPF).
Учет всех нюансов налоговой системы Испании для иностранного гражданина сложен, особенно из-за языкового барьера и юридических тонкостей. Поэтому для налогового планирования и оптимизации часто прибегают к профессиональным консультациям.