შინაარსი
ესპანეთის რეზიდენტები
ესპანეთის გადასახადები
ესპანეთში მცხოვრები ფიზიკური პირების ძირითადი გადასახადები
თქვენ გადაწყვიტეთ ესპანეთში იმიგრაცია ან თქვენი ბიზნესისა და/ან ოჯახის გადატანა. ასეთი გადაწყვეტილებები დაკავშირებულია მრავალ ორგანიზაციულ საკითხთან: საცხოვრებლის შეძენა ან ქირაობა, ბიზნესის გადატანა ან დაწყება, ახალი შესაძლებლობებისა და კონტაქტების მოძიება, ადგილობრივი კულტურისა და კანონმდებლობის შესწავლა. შესაბამისად, ხშირად ნაკლები დრო რჩება ახალი საცხოვრებელი ქვეყნის საგადასახადო სისტემის დეტალური შესწავლისთვის. ამიტომ მოვამზადეთ თქვენთვის ყველაზე მნიშვნელოვანი ინფორმაცია, რომელიც საჭიროა ესპანეთში გადასვლისას:
როდის ვხდები საგადასახადო რეზიდენტი?
რა ითვლება შემოსავლად?
რა ძირითადი გადასახადებია ფიზიკური პირებისთვის?
როდის უნდა დავიწყო გადასახადების გადახდა?
რამდენის გადახდა მიწევს?
როგორ ავიცილო ორმაგი დაბეგვრა?
ესპანეთის რეზიდენტები
როდესაც ესპანეთში მუდმივად გადადიხართ, თქვენ იღებთ საიმიგრაციო რეზიდენტის სტატუსს და ბინადრობის ნებართვას (temporary ან permanent residence permit).
თუმცა ეს ავტომატურად არ ნიშნავს, რომ თქვენ ხდებით საგადასახადო რეზიდენტი.
ესპანეთის კანონმდებლობის მიხედვით, ფიზიკური პირი ითვლება საგადასახადო რეზიდენტად, თუ აკმაყოფილებს ერთ-ერთ შემდეგ კრიტერიუმს:
- ესპანეთში ყოფნა აღემატება 183 დღეს კალენდარული წლის განმავლობაში
- თქვენი ძირითადი ეკონომიკური ინტერესები (შემოსავლის 51% ან მეტი) არის ესპანეთში
- თქვენი ოჯახი (მეუღლე და არასრულწლოვანი შვილები) მუდმივად ცხოვრობს ესპანეთში
საგადასახადო რეზიდენტობის დამადასტურებელი დოკუმენტია საგადასახადო სერტიფიკატი (fiscal certificate – საგადასახადო რეზიდენტობის ოფიციალური ცნობა), რომელსაც გასცემს საგადასახადო სამსახური (Agencia Tributaria – ესპანეთის საგადასახადო ადმინისტრაცია). იგი მოქმედებს 1 წლის განმავლობაში.
საგადასახადო რეზიდენტი ვალდებულია დააბეგროს მსოფლიოს ნებისმიერი ქვეყანაში მიღებული შემოსავალი.
ორმაგი დაბეგვრის თავიდან აცილების მიზნით ესპანეთს აქვს შეთანხმება დაახლოებით 80 ქვეყანასთან (ორმაგი დაბეგვრის ხელშეკრულება – Double Taxation Treaty, რომელიც განსაზღვრავს სად იხდით ძირითად გადასახადს).
ასევე საგადასახადო რეზიდენტები ვალდებულნი არიან აცნობონ საგადასახადო ორგანოს საზღვარგარეთ არსებული აქტივების შესახებ, თუ მათი ღირებულება აღემატება 50,000 ევროს, მათ შორის:
- საბანკო ანგარიშები
- აქციები და ფასიანი ქაღალდები
- უძრავი ქონება
- სიცოცხლის დაზღვევის პოლისები
ესპანეთის გადასახადები
ესპანეთი ერთიანი სახელმწიფოა, თუმცა მისი ავტონომიური რეგიონები (comunidad autónoma – თვითმმართველი რეგიონები) საკმაოდ დამოუკიდებელია საგადასახადო პოლიტიკაში. თითოეულ 17 რეგიონს შეუძლია განსაზღვროს საკუთარი საგადასახადო წესები.
ესპანეთში ფიზიკური პირების ძირითადი გადასახადები
პირადი საშემოსავლო გადასახადი (IRPF – ფიზიკური პირების შემოსავლის გადასახადი, პროგრესული სისტემა):
- 12,450 ევრომდე — 19%
- 12,451 – 20,200 € — 24%
- 20,201 – 35,200 € — 30%
- 35,201 – 60,000 € — 37%
- 60,001 – 300,000 € — 45%
- 300,000 €-ზე მეტი — 47%
დანაზოგების შემოსავლის გადასახადი (savings income tax – დივიდენდები, პროცენტები, კაპიტალის მოგება):
- 6,000 ევრომდე — 19%
- 6,001 – 50,000 € — 21%
- 50,001 – 200,000 € — 23%
- 200,001 – 300,000 € — 27%
- 300,000 €-ზე მეტი — 30%
სოციალური შენატანები (Social Security Contributions – სოციალური დაზღვევის გადასახადი):
- დასაქმებული: 6.35%
- დამსაქმებელი: 29.9%
2025 წლიდან მოქმედებს დამატებითი სოლიდარობის შენატანი (solidarity contribution – დამატებითი სოციალური გადასახადი მაღალი შემოსავლის ნაწილზე): 0.92%–1.17%.
ქონების გადასახადი (Wealth / Luxury Tax – ქონებაზე დაწესებული გადასახადი)
მოქმედებს მაშინ, როცა აქტივები აღემატება 700,000 ევროს და მერყეობს 0.2%-დან 3.5%-მდე.
მემკვიდრეობისა და საჩუქრის გადასახადი (Inheritance and Gift Tax – ქონების გადაცემა მემკვიდრეობით ან საჩუქრად):
7.65%-დან 34%-მდე, თუმცა რეგიონების მიხედვით შესაძლებელია შემცირება.
უძრავი ქონების გადასახადი (Property Tax – ქონების ფლობის წლიური გადასახადი):
0.4%-დან 1.3%-მდე, დამოკიდებულია ქონების ღირებულებასა და მდებარეობაზე.
პენსიის გადასახადი (Pension Tax – პენსია ითვლება შემოსავლად):
8%-დან 40%-მდე პროგრესული განაკვეთით.
2025 წლიდან მინიმალური ხელფასის (SMI – მინიმალური შრომის ანაზღაურება) მიმღებები სრულად თავისუფლდებიან პირადი საშემოსავლო გადასახადისგან (IRPF).
ესპანეთის საგადასახადო სისტემის ყველა ნიუანსის გათვალისწინება უცხო ქვეყნის მოქალაქისთვის რთულია, განსაკუთრებით ენისა და სამართლებრივი დეტალების გამო. ამიტომ ხშირად გამოიყენება პროფესიული კონსულტაცია საგადასახადო დაგეგმვისა და ოპტიმიზაციისთვის.