Содержание
- Что изменилось для нерезидентов
- Какие расходы подлежат вычету
- Важные детали, которые необходимо учитывать
На протяжении многих лет нерезиденты в Испании платили более высокий налог на доход от аренды — 24% от полученной суммы, при этом они не имели права вычитать расходы. Эта ситуация наконец меняется: решение Национального суда Испании дает нерезидентам возможность уменьшать налогооблагаемую базу по тем же правилам, что и резидентам. Ниже представлен экспертный анализ Laduchi Consult, который разъясняет, как использовать новые правила, оптимизировать налоги и законно вернуть излишне уплаченные средства.
Что изменилось для нерезидентов
До июля 2025 года нерезиденты были обязаны платить налог в размере 24% с каждого евро арендного дохода и не имели права вычитать расходы, связанные с имуществом, такие как:
- რემონტი
- Мебель
- Страхование
Резиденты же имели в этом отношении более выгодный режим, так как они могли уменьшать налогооблагаемую базу путем вычета соответствующих расходов.
28 июля 2025 года Национальный суд Испании вынес решение SAN 3630/2025, которое изменило существующую практику.
Теперь нерезиденты уже могут вычитать расходы на тех же условиях, что и резиденты.
Практические результаты:
- Возможность возврата излишне уплаченного налога (в пределах срока исковой давности)
- Уравнивание налоговых прав с резидентами
- Учет расходов на имущество для уменьшения налогооблагаемого дохода от аренды
Какие расходы подлежат вычету
Нерезиденты, сдающие недвижимость в аренду в Испании, могут вычитать следующие расходы:
- Амортизация недвижимости и мебели
Это подразумевает постепенный износ здания и инвентаря. Включает в себя:
- Капитальный ремонт
- Замена мебели
- Обновление техники
Амортизация распределяется на несколько лет и уменьшает ежегодный налогооблагаемый доход.
- Общие расходы (комунидад)
Включают
- Обслуживание лифта
- Уборка мест общего пользования
- Услуги охраны
- Расходы на общую инфраструктуру
Необходимо сохранять все квитанции.
- Налог на недвижимость (IBI) и муниципальные сборы
- IBI — ежегодный налог на недвижимость, исходя из кадастровой стоимости
- Вывоз мусора и другие местные налоги
- Техническое обслуживание и текущий ремонт
Включают
- Покраска
- Сантехника
- Ремонт окон
- მცირე ტექნიკური სამუშაოები
Примечание: Увеличение стоимости имущества (капитальные улучшения) не входит в эту категорию и относится к амортизации.
- Страхование и сопутствующие услуги
- Страхование недвижимости
- Страхование гражданской ответственности
- Страхование имущества (содержимого)
Важные детали, которые необходимо учитывать
В настоящее время остается открытым вопрос о том, могут ли нерезиденты использовать:
- 60%-ную налоговую льготу при долгосрочной аренде
- Сниженную ставку 19% вместо 24%
На данном этапе налоговые органы отказываются удовлетворять подобные требования, и вопрос передан на рассмотрение в Верховный суд.
Если решение будет утверждено, право на возврат средств может распространяться только с момента принятия судебного решения.
Эксперты Laduchi Consult рекомендуют подавать заявление незамедлительно, чтобы не упустить возможность возврата излишне уплаченных сумм.
Заключение
Решение испанского суда фактически уравнивает налоговые права нерезидентов и резидентов Евросоюза.
Новые правила создают возможность для снижения налогов и возврата излишне уплаченных средств, однако требуют правильных и своевременных действий.