विषय-सूची
- गैर-निवासियों के लिए क्या बदला है?
- कौन से खर्च कटौती (deduction) के योग्य हैं?
- महत्वपूर्ण विवरण जिन पर आपको ध्यान देना चाहिए।
सालों से, स्पेन में गैर-निवासी व्यक्ति किराये से होने वाली आय पर अधिक कर देते थे — प्राप्त राशि का 24% — और उन्हें खर्चों में कटौती का अधिकार नहीं था। यह स्थिति अब बदल रही है: स्पेन की राष्ट्रीय अदालत (National Court) के निर्णय ने गैर-निवासियों को निवासियों के समान नियमों के साथ कर आधार (tax base) को कम करने का अवसर दिया है। नीचे ‘Laduchi Consult’ का विशेषज्ञ विश्लेषण प्रस्तुत है, जो यह बताता है कि नए नियमों का उपयोग कैसे करें, करों को अनुकूलित (optimize) कैसे करें, और कानूनी रूप से अधिक भुगतान की गई राशि को वापस कैसे प्राप्त करें।
गैर-निवासियों के लिए क्या बदला है?
2025 के जुलाई तक, गैर-निवासी किराये से होने वाली प्रत्येक यूरो की आय पर 24% कर देने के लिए बाध्य थे और उन्हें संपत्ति से संबंधित खर्चों को घटाने का अधिकार नहीं था, जैसे कि:
- मरम्मत
- फर्नीचर
- बीमा (Insurance)
निवासियों के पास इस संबंध में अधिक अनुकूल व्यवस्था थी, क्योंकि वे संबंधित खर्चों को घटाकर अपने कर आधार (tax base) को कम कर सकते थे।
28 जुलाई 2025 को, स्पेन के राष्ट्रीय न्यायालय (National Court) ने SAN 3630/2025 निर्णय लिया, जिसने मौजूदा प्रथा को बदल दिया। अब गैर-निवासी भी निवासियों के समान शर्तों पर खर्चों को घटा सकते हैं।
अब गैर-निवासियों के पास निवासियों के समान शर्तों पर खर्चों में कटौती करने का अधिकार है।
व्यावहारिक परिणाम:
- अधिक भुगतान किए गए कर की वापसी की संभावना: (कानूनी समय-सीमा के भीतर)।
- कर अधिकारों का निवासियों के बराबर होना: गैर-निवासी अब कर समानता का आनंद ले सकते हैं।
- किराये की आय को कम करने के लिए संपत्ति संबंधी खर्चों पर विचार: अब संपत्ति पर होने वाले खर्चों को कर योग्य आय से घटाया जा सकता है।
कौन से खर्च कटौती (deduction) के योग्य हैं?
स्पेन में संपत्ति किराए पर देने वाले गैर-निवासी निम्नलिखित खर्चों को घटा (deduct) सकते हैं:
- संपत्ति और फर्नीचर का मूल्यह्रास (Depreciation/Amortization):
इसका तात्पर्य भवन और इन्वेंट्री (सामान) के धीरे-धीरे होने वाले मूल्यह्रास से है। इसमें शामिल हैं:
- प्रमुख मरम्मत
- फर्नीचर बदलना
- उपकरणों का नवीनीकरण
मूल्यह्रास को वर्षों में विभाजित किया जाता है और यह वार्षिक कर योग्य आय (annual taxable income) को कम करता है।
- सामान्य खर्च (Comunidad – Community fees):
इसमें शामिल हैं:
- लिफ्ट का रखरखाव
- सामान्य क्षेत्रों की सफाई
- सुरक्षा सेवाएं
- सामान्य बुनियादी ढांचे का खर्च
सभी रसीदों (receipts) को संभाल कर रखना आवश्यक है।
- संपत्ति कर (IBI) और नगरपालिका शुल्क
- IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles): कैडस्ट्रल मूल्य (cadastral value) के आधार पर वार्षिक संपत्ति कर।
- कचरा संग्रहण (Garbage collection) और अन्य स्थानीय कर।
- रखरखाव और चालू मरम्मत
इसमें शामिल हैं:
- पेंटिंग
- प्लंबिंग
- खिड़कियों की मरम्मत
- छोटे तकनीकी कार्य
नोट: संपत्ति के मूल्य में वृद्धि (पूंजीगत सुधार/Capital improvements) इस श्रेणी में शामिल नहीं हैं और उन्हें ‘मूल्यह्रास’ (Depreciation) के अंतर्गत वर्गीकृत किया जाता है।
- बीमा और संबंधित सेवाएं (Insurance and related services)
- संपत्ति बीमा
- देयता बीमा
- सामग्री/कंटेंट बीमा
महत्वपूर्ण विवरण जिन पर आपको ध्यान देना चाहिए।
वर्तमान में, यह मुद्दा अभी भी खुला है कि क्या गैर-निवासी निम्नलिखित का उपयोग कर सकते हैं:
- दीर्घकालिक किराये (long-term lease) पर 60% कर छूट।
- 24% के बजाय 19% की कम कर दर।
कर अधिकारी वर्तमान में इस तरह के दावों को स्वीकार करने से इनकार कर रहे हैं और मामला सुप्रीम कोर्ट (Supreme Court) में लंबित है। यदि निर्णय की पुष्टि हो जाती है, तो धनवापसी का अधिकार केवल अदालत के निर्णय के समय से प्रभावी हो सकता है।
“यदि निर्णय की पुष्टि हो जाती है, तो धनवापसी का अधिकार केवल अदालत के निर्णय के समय से प्रभावी हो सकता है।”
‘Laduchi Consult’ के विशेषज्ञों की सिफारिश है कि आप तत्काल आवेदन करें, ताकि अधिक भुगतान किए गए कर को वापस पाने का अवसर हाथ से न जाए।
निष्कर्ष
स्पेनिश अदालत का निर्णय वास्तव में गैर-निवासियों और यूरोपीय संघ के निवासियों के कर अधिकारों को बराबर करता है।
नए नियम करों को कम करने और अधिक भुगतान की गई राशि को वापस पाने का अवसर पैदा करते हैं, लेकिन इसके लिए सही और समय पर कार्रवाई की आवश्यकता है।