Содержание
Как формируется налог на роскошь
Налоговые льготы
«Солидарность» — изменения в налоге на богатство в 2023 году
В 2011 году власти Испании ввели налог на роскошь как временную меру для увеличения госдоходов во время финансового кризиса. Но уже в 2013 году налог приобрел постоянный характер.
Налогом облагаются предметы роскоши вроде дорогостоящей недвижимости, люксовых автомобилей, яхт и предметов искусства. Конкретная ставка зависит от региона, но в среднем составляет от 0,2 до 2,5%.
В каком случае нужно платить налог, какие существуют льготы и как его рассчитывать — рассказываем в этой статье.
Как формируется налог на роскошь
В Испании действует прогрессивная ставка налога от 0,2 до 2,5%, причем максимальное значение зависит от региона. Например, в Валенсии налог оплачивается на имущество стоимостью свыше 600 тысяч евро, а ставка составляет 3,1%. В Мадриде налог на роскошь не взимается, а в Андалусии с сентября 2022 года налог на роскошь отменен вовсе.
Ставки государственных пошлин:
От 167,129 € — 0.2% (макс. 334 €)
167,129 – 334,253 € — 0.3% (макс. 836 €)
334,253 – 668,500 € — 0.5% (макс. 2,507 €)
668,500 – 1,337,000 € — 0.9% (макс. 8,523 €)
1,337,000 – 2,673,999 € — 1.3% (макс. 25,904 €)
2,673,999 – 5,347,998 € — 1.7% (макс. 71,362 €)
5,347,998 – 10,695,996 € — 2.1% (макс. 183,670 €)
Более 10,695,996 € — 2.5%
Налог на роскошь по автономиям Испании:
- Каталония: 0.21% – 2.75%
- Астурия: 0.22% – 3%
- Мурсия: 0.24% – 3%
- Кантабрия: 0.24% – 3.03%
- Валенсия: 0.25% – 3.12%
- Балеарские острова: 0.28% – 3.45%
- Эстремадура: 0.3% – 3.75%
Налог не распространяется на следующие активы:
- Недвижимость — до 700,000 евро
- Автомобили — до 120,000 евро
- Яхты — до 500,000 евро
- Произведения искусства — до 50,000 евро
Также налогом облагаются: банковские депозиты, акции и интеллектуальная собственность.
Пример:
Если у вас есть дом стоимостью 400,000 евро и банковские депозиты на сумму 2,000,000 евро, общая стоимость активов составляет 2,400,000 евро.
- Основное жилье (до 300,000 евро) не облагается налогом.
- Налогооблагаемая часть дома составляет 100,000 евро.
- Общий объем налогооблагаемых активов — 2,100,000 евро.
- Ставка — 1.3%.
- Налог — примерно 25,904 евро.
Налоговые льготы
Основной способ снижения налога — правильное распределение активов между членами семьи.
Согласно закону, налог на роскошь не должен превышать 60% от общей налоговой базы.
Кроме того, существуют необлагаемые налогом активы:
- Пенсионные накопления и страхование
- Предметы домашнего обихода
- Имущество, используемое в предпринимательской деятельности
- Произведения искусства, имеющие историческое значение
- Права интеллектуальной собственности (при некоммерческом использовании)
«Солидарность» — изменения в налоге на богатство в 2023 году
В 2023 году Министерство финансов Испании ввело новый временный налог на имущество, который распространяется на физических лиц, чье чистое состояние превышает 3 миллиона евро.
Налоговые ставки:
- 3–5 миллионов € — 1.7%
- 5–10 миллионов € — 2.1%
- Более 10 миллионов евро — 3.5%
При этом региональный налог на имущество вычитается из этого нового налога во избежание двойного налогообложения.
С 2025 года налог «солидарности» продолжает действовать, и рассматривается вопрос о его распространении на имущество нерезидентов. Также на стадии обсуждения находится новый федеральный налог на роскошь (15%–30%), который может коснуться дорогостоящих автомобилей, яхт и частных самолетов.
В связи с постоянными изменениями в законодательстве и региональными различиями, рекомендуется проконсультироваться по налоговым вопросам с профессионалами, чтобы оптимизировать налоговую нагрузку и избежать лишних выплат.